Законодательная власть РФ предусмотрела для пенсионеров возможность приобрести (построить) жильё (стать собственником квартиры или дома), купить подходящий земельный участок, вернув при этом часть уплаченных денег. Механизм возврата средств заключается в компенсации затрат из фонда обязательных платежей, которые вносятся в бюджет – это носит название налогового вычета. Пользуясь этим послаблением при покупке недвижимости, собственник может снизить фактические расходы на улучшение жилищных условий. Это гарантировано Законодательством РФ при выполнении ряда условий. Какой налоговый вычет пенсионерам полагается, расскажем в нашей статье.

В налоговом законодательстве оговорены категории объектов, чьи владельцы (либо собственники долей) могут претендовать на вычет:

1. Имущество в многоквартирном жилом фонде ( или строящемся доме).
2. Готовый или недостроенный объект.
3. Изолированная комната в квартире или доме.
4. ИЖС, ЛПХ с возведенным на ней домом, либо свободный участок аналогичного назначения.

Пример для владельцев земельных участков из последней категории : в 2010 году в собственность была оформлена свободная земля под ИЖС – строения на ней не числились. Строительство жилого дома новый владелец начал через три года. В данном случае подать запрос о получении налогового вычета возможно после окончания 2014 г. Собственнику следует воспользоваться данной возможностью, для чего необходимо собрать и передать налоговикам правоустанавливающие документы на жилое здание, землю и официальное подтверждение затрат (к ним относятся денежные средства, которые гражданин вложил в приобретение земли, строительство жилья, а также дополнительные затраты, которые нужны для заселения и проживания, если это оговорено при сделке и подкреплено записью в договоре).

К последней категории может относиться стоимость сметы, стройматериалов, отделки, подключения к городским инженерным сетям. Чтобы подтвердить расходы, потребуется не только предоставить договор, но и документацию по платежам, официально свидетельствующую о том, что новый владелец совершал вложения для полноценного ввода объекта в эксплуатацию.

Ниже обрисованы типичные варианты, когда собственники могут стать обладателями налоговых льгот, и соответствующая документация.

Таблица 1. Необходимые документы для получения различных льгот

Вид документа	Покупка квартиры/комнаты	Покупка дома	Строительство «с нуля»	Участие в ДДУ (многоквартирный дом)	Покупка земли с готовым домом	Покупка земли под застройку	Ремонт в квартире/комнате	Приведение объекта недостроя в готовый вид
Договор купли-продажи, объект – жилой дом	-	+	-	-	+	-	-	-
Договор купли-продажи, объект -квартира, комната	+	-	-	-	-	-	+	-
ДДУ	-	-	-	+	-	-	-	-
Акт получения в собственность объекта в рамках ДДУ	-	-	-	+	-	-	-	-
Оформленное право собственности, объект – жилой дом	-		-	-	-	-	-	-
Оформленное право собственности, объект-квартира, комната	+	-	-	-	-	-	+	-
Регистрация права собственности, объект -земельный участок	-	-	-	-	+	+	-	-
Документы на покупку строительных (отделочных) материалов, подтверждение расходов на работы	-	-	+	-	-	-	+	+
Финансовые документы, фиксирующие право собственности на недвижимость	+	+	-	+	+	+	-	-
Право пользования инженерными сетями, коммуникациями – с официально подтвержденными затратами	-	-	-	-	-	-	+	+

Если пенсионер воспользовался ипотечным предложением банка для покупки жилья, к перечисленному списку дополнительно он прикладывает кредитный договор с графиком погашения и справку, подтверждающую своевременную и полную уплату процентов.

Для того, чтобы пенсионер мог получить вычет, его жильё должно быть зарегистрировано на территории РФ и относиться к категории пригодных для проживания объектов. После перевода объекта в нежилую категорию владелец не сможет рассчитывать на то, что в налоговых органах примут заявление о предоставлении компенсации. Не всякий «дом с землёй» дает возможность воспользоваться льготой – об этом необходимо помнить всем потенциальным собственникам.

Налоговый вычет пенсионерам при покупке квартиры и прочих жилых объектов

Компенсация затрат за счет налогов доступна любому гражданину РФ, отчисляющему в бюджет ставку подоходного платежа. При этом налогоплательщик должен относиться к группе совершеннолетних лиц (для пенсионеров это означает автоматическое попадание). Независимо от схемы выплат (их осуществляет гражданин, выполняющий работы по договору подряда, предприниматель, либо работодатель конкретного лица), в момент перехода жилого имущества в собственность собственник может заявить о своем праве на налоговый вычет. Чтобы узнать, доступен ли он конкретному лицу, нужно обратиться в уполномоченную налоговую инспекцию района – инспектор разъяснит ситуацию и поможет с оформлением документов.

Компенсации рассчитываются только из расчета внесенных в бюджет сумм НДФЛ, поэтому ставка составляет строго 13% — на основании этой цифры производятся начисления

Пример. Гражданин подал сведения о доходах за 2012 год, облагаемых по разным ставкам — 9, 30 и 35%. В общей сложности от него в бюджет было переведено подоходных платежей на сумму 80 тысяч рублей. Из них только 30 тыс. рублей уплачено из расчета налоговой ставки, равной 13% – эта сумма и станет основанием для компенсации.

Государственная пенсия не является налогооблагаемой, поэтому в большинстве случаев пенсионер не получит налоговый вычет, если он не имеет прочих источников доходов (см. Налоговый кодекс и Письма Минфина РФ).

Исключение из данной ситуации – наличие переноса с прошлых периодов, возможность которого появилась у данной категории лиц в 2012 году. Ранее, до 2014 года действовало ограничение: гражданин, продолжающий работать после выхода на пенсию, получает вычет в рамках общей схемы для трудящихся лиц, без права на перенос остатка. Неработающие пенсионеры могли рассчитывать на возвращение налога за три года, предшествующих прекращению трудовой деятельности или приобретению жилья. Отныне претендовать на перенос имущественного вычета могут как вышедшие на пенсию, так и те, кто продолжает трудовую деятельность – эти категории граждан РФ теперь уравнены в правах. Соответствующее распоряжение содержится в Письме ФНС РФ от 2014 года. У работающих лиц пенсионного возраста есть преимущество – им можно возместить средства за 4 предшествующих года. Аналогичная схема вступает в действие, если жилье было куплено до момента выхода на пенсию, либо в год официального прекращения трудовой деятельности.

Надо помнить о том, что подать заявление и претендовать на получение вычета можно не сразу – нужно дождаться окончания года, когда была осуществлена сделка купли-продажи. Если жилье досталось владельцу в 2017 году, оно станет объектом льготы только в следующем году — 2018-м. Собственнику вернут налоговые средства за период 2014-2017 гг. при подаче необходимых сведений.

Самая незащищенная с точки зрения вычета категория – это лица, которые вышли на пенсию 5 лет назад и не имеют прочих источников дохода. Им налоговая инспекция вправе отказать в вычете при покупке дома или квартиры.

Рассмотрим конкретные примеры, где прослеживается применение указанных механизмов.

Пример. В 2016 г. гражданин Филиппов вышел на заслуженный отдых, а в 2017 году решил купить квартиру и пошел на сделку, став обладателем нового жилья. Информировать налоговую и подавать документы он сможет не ранее 2018 года. В 2017 году он уже не являлся плательщиком налога на доходы, поэтому ему выплатят деньги за 2016 год (момент нахождения в штате организации), 2015 и 2014 гг.

Пример. Сделку по приобретению квартиры в 2015 году совершила гражданка Филатова. Когда истек период 2015 и 2016 годов, она передала все необходимые сведения налоговому инспектору по месту жительства и получила вычеты за данные периоды. Пенсионеркой гр. Филатова стала в 2017 году, в связи с чем возникло право на перенос вычета. Она имеет право на возмещение налоговых платежей из расчета последних 4-х лет, за исключением периода 2015-2016 гг. За ту часть 2017 года, когда Филатова являлась действующей сотрудницей организации, ей также следует получить налоговую компенсацию. При этом документы на эту часть суммы подаются не ранее января 2018 года.

Пример. Вышедший на пенсию в 2015 году, гражданин Петров продолжил работать, являясь плательщиком НДФЛ. Сделку по приобретению квартиры он реализовал в 2016 году. Когда данный период подошел к концу, он передал сведения о получении вычета в налоговую инспекцию по месту жительства. При вынесении положительного решения Петров рассчитывает на вычеты за 2013-2016 гг. Если те суммы, которые он, как налогоплательщик, вносит в бюджет, не смогут компенсировать полную сумму вычета, расчет может быть произведен в последующие периоды.

Если имеет место перенос налоговых вычетов, декларации надо заполнять в обратном порядке. Первоначально компенсация образуется в том периоде, когда было приобретено жильё, при этом ее остаток, оставшийся неиспользованным, автоматически переход на предыдущие года. Например, при переносе имущественного вычета на 2015, 2014 и 2013 годы первая декларация заполняется за 2015 год, затем в декларацию за 2014-й переносятся остатки вычета из соответствующей формы 2015 года, далее производятся аналогичные расчеты и действия в форме за 2013 год.

Дополнительные доходы, которые могут иметь пенсионеры, официально подтвержденные и являющиеся источником налоговых льгот, включают арендные платежи (когда пенсионер сдает квартиру или дом, получая за это деньги), доходы при продаже жилья, а также пенсионные негосударственные выплаты.

Пример. Гражданка Миронова является пенсионеркой и получает соответствующие перечисления от государства, а также является арендодателем. Арендные поступления от принадлежащей ей квартиры государство облагает налогом, о чем являющаяся налогоплательщиком гражданка Миронова передает сведения (декларации) в установленном порядке. Став собственницей ещё одной квартиры В 2016 году, пенсионерка не будет платить НДФЛ с этого периода до исчерпания размера налогового вычета.

Размеры компенсации – от чего зависят

При начислениях исходят из того, что вычет от государства можно получить только с 2 млн. рублей, затраченных на покупку жилья. Сделка при этом осуществляется за счет собственных средств. Тогда максимум, на что может рассчитывать налогоплательщик, это 13% от указанной суммы.

Пример. При покупке жилья, которая обошлась налогоплательщику в 1,4 млн. рублей, можно заявить о предоставлении вычета в размере 182 тыс. рублей (соответствует 13% от стоимости).

Важно знать, что в налоговую льготу включаются также процентные вычеты, т.е. уплата процентов входит в стоимость и фигурирует в категории затрат. При этом строго отслеживается, чтобы собственник обращался к целевым займам на покупку, строительство и ремонт жилья, приобретал в кредит земельный участок, пригодный для строительства и проживания, либо являлся заемщиком по ипотечным кредитам, был перекредитован банком на улучшение жилищных условий, и т.п. При этом штрафы, пени и неустойки по просроченным платежам к налоговому вычету отношения не имеют.

Если гражданин занимает деньги на покупку жилья в организации, стоит внимательно изучить текст договора. Необходимо, чтобы в тексте был прописан пункт о целевом назначении займа, направленного на улучшение жилищных условий. Иначе вычет не будет предоставлен.

Пример. Гражданка Шилова берет кредит на сумму 1 млн. рублей, который заявлен как потребительский, и использует его для приобретения жилья стоимостью 2 млн. рублей. Заемные средства не являются при этом целевыми и имущественный вычет, рассчитанный из данной суммы (13% от 2 млн. рублей — 260 тыс. руб.), она не получит.

Если жильё покупается участником ипотечной программы банка, максимальная сумма процентных платежей, на которые налоговая может начислить компенсацию, ограничена 3 млн. рублей (в этом случае возвращается 390 тысяч рублей – 13% от указанной суммы). Эти средства могут быть переведены на счет налогоплательщика в течение нескольких лет (скорость выплат зависит от фактического дохода на месте работы), но лишь в пределах указанного лимита. Если собственник для приобретения жилья использовал заемные ипотечные средства и срок кредита составил 20 лет, в последующие годы ему будут начислять вычеты по мере уплаты процентов.

Налоговые льготы имеют отношение только к процентным платежам – основной суммы долга это не касается.

Право на вычет в рамках ипотечной программы, которой пользуется покупатель для оплаты жилья, возникает только тогда, когда он официально вступает в право собственности – это подтверждается документально и меняет статус владельца.

Пример. В 2013 г. гражданин Панов заключил ипотечный договор, чтобы приобрести жилье в новостройке. Представители застройщика оформили с ним ДДУ. Акт приемки-передачи Панов получил через три года. В течение этого времени он исправно платил по ипотеке, но претендовать на вычет с взносов он может только в 2017 году. После получения заявления от Панова налоговая начислит компенсацию за период с 2013 года.

При оформлении сделки по приобретению жилья следует внимательно ознакомиться с документами. НК РФ вводит ограничения на длительность владения жильем в момент купли-продажи. Собственник может намеренно указать заниженную стоимость в договоре, чтобы этот доход не облагался налогом. Если цена сделки составит менее 2 миллионов рублей, покупатель может оказаться не в лучшем положении как получать льготы – к расходам примут только сведения договора, который был заключен при оформлении сделки. Налоговые органы не примут в качестве основы для вычета дополнительные чеки и расписки.

Часто возникает вопрос относительно жилья, которое обходится гражданину в большую сумму, в сравнении с максимальными (2-3 миллиона рублей). Придется огорчить потенциальных собственников, однако законом иное не предусмотрено – рост цены сделки не означает пропорционального роста вычета.

Если после сделки гражданин не получает максимальный размер вычета, можно заявить о начислении остатка при последующей покупке жилья. Но здесь действуют определенные ограничения, накладываемые законодательством: жильё приобретено не ранее 2014 года и ранее не участвовало в качестве объекта льготы.

Что касается процентных платежей, то вычет можно получить только за один объект недвижимости, приобретенный на заемные средства. При этом налоговая не смотрит, достигла ли стоимость покупки максимального размера, равного 5 млн. (3 млн. за проценты + 2 млн. за недвижимость), когда вычеты складываются и образуют 650 тыс. рублей (из расчета суммы 260 тыс. и 390 тыс.).

На расходы нельзя отнести:

1. Средства, полученные от государства или муниципальных образований в рамках программ по использованию материнского капитала, субсидий, дотаций, пособий, и т.д.
2. Безвозмездно полученные от работодателя средства, которые гражданин потратил на улучшение жилищных условий.

Пример. На покупку квартиры пришлось потратить 1 608 000 рублей, из которых 408 тысяч руб. внесли в счет полученного материнского капитала. В данном случае для начисления размера имущественного вычета необходимо учесть, что он будет реализован с меньшей суммы, нежели размер покупки: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 млн. рублей.

Сделка между заинтересованными лицами

Если покупается жилая недвижимость, когда одна из сторон сделки – лицо пенсионного возраста, нужно обратить внимание на список лиц, которые принято считать взаимозависимыми. Если они участвуют в сделке, вычет новому собственнику не начислят, так как она считается «непрозрачной» и может создавать неучтенные выгоды.

Заинтересованными лицами могут признать родственников потенциального собственника – специальный перечень содержит полный список и включает несколько категорий. Он начал действовать в 2012 году — для более ранних сделок применялись старые механизмы.

С указанного момента к группам заинтересованных лиц стали относить:

1. Мужа/жену потенциального покупателя.
2. Отца, мать (в том числе приемных).
3. Детей (в том числе принятых в семью через усыновление).
4. Братьев и сестер (включая сводных).
5. Опекунов и находящихся в статусе подопечных.

Пример 1. В 2016 году Иван Петров приобрел квартиру у дедушки. Согласно ст. 105.1 Налогового Кодекса РФ, сделка не относится к договору между взаимозависимыми лицами, поэтому Иван Петров имеет право подавать Заявление о получении вычета.

Пример 2. В 2015 году Павел Васильевич купил жилой дом у родной матери. При запросе о налоговом вычете инспектор отказал в его предоставлении на основании близкого родства участников сделки.

Теоретически через обращение в суд можно добиться признания взаимозависимого характера сделки вне зависимости от вхождения в перечень, однако это является скорее исключением, чем правилом, и для разрешения вопроса стоит руководствоваться налоговым законодательством.

Доли и размер налоговых льгот

Когда жилая недвижимость становится совместной долевой собственностью, распределение льгот происходит согласно имеющимся долям. При этом в расчете участвует максимальная сумма размером 2 млн. рублей, если она приобретена до 2014 года. Когда у объекта два хозяина, каждый возвращает налог с 1 миллиона. Если собственников-пенсионеров трое, их вычет соответственно рассчитывается от 1/3 с максимальной суммы.

В 2014 году были внесены поправки в законе, касающиеся долевых собственников и их прав. Теперь все владельцы долей могут получить компенсацию с предельного лимита.

Пример. Два пенсионера, являющиеся кровными родственниками, стали владельцами жилья в 2012 году. Оно обошлось им в 4,2 млн. рублей. Когда настал момент официальной регистрации, старшему брату присвоили долю, равную 2/3, младший стал собственником 1/3 квартиры. При обращении в налоговую старший брат заявит льготу, равную 1 333 333 рублей (из расчета 2/3 от 2 млн.), второй участник сделки – 666 667 руб. (1/3 от лимита). В соответствии с размером вклада они получают на персональный счет налоговый вычет.

Если бы сделка произошла в 2015 году, согласно изменениям в законодательстве, налоговикам следует отталкиваться от конечной стоимости жилья для каждого владельца доли. Старшему принадлежит в купленном жилье 2,8 млн. рублей (2/3 от цены сделки), младшему — 1/3 от стоимости (1 400 тыс. рублей). Старший получает вычет в пределах лимита (13% от 2 млн.), для младшего он составит 13% от указанной выше суммы.

Перераспределение при долевой покупке жилья невозможно (исключением является собственность супругов) – один из собственников не может пренебречь своим правом, чтобы второй получил максимальный размер вычета.

В приведенном примере у старшего образовался излишек, который в виде вычета не возвращается, у младшего образовалась льгота меньшего размера. Однако изменить их и перераспределить между собственниками не представляется возможным – имеется правоустанавливающий документ, где четко указаны доли.

Такой перенос невозможен, если при покупке пенсионер становится собственником доли в квартире, находящейся в совместной собственности. После покупки и оформления доли, равной 1,5 млн. рублей, 500 тысяч рублей с доли второго владельца, сохранившего свой статус, перенести невозможно. Кроме того, нельзя перераспределить вычет, если один из владельцев уже воспользовался налоговой компенсацией.

Если пенсионеры пользуются для покупки ипотечной программой и оформляют доли, действует аналогичная схема. Отличие заключается только в предельной сумме, равной 3 млн. рублей.

Пример. Два родственника-пенсионера воспользовались ипотечным предложением от банка и купили кредитную квартиру стоимостью 5 млн. рублей. Старший родственник, за которым закреплена доля, равная 2/3 квартиры, в дальнейшем обратится за вычетом, начисленным от суммы 3 млн. рублей (тогда расчет выглядит следующим образом: 5*2/3 = 3 333 333 рублей), младшему с трети квартиры доступен вычет, равный 1 666 667 рублей (1/3 от стоимости).

В приведенных примерах возникает случай с неиспользованным остатком. Чтобы добиться максимальной налоговой компенсации, налогоплательщик может получить его в следующей сделке с жильем. Повторное заявление на льготу уместно для объектов, которые были куплены и оформлены в собственность после 2014 года, не участвующих ранее в оформлении вычета.

Схема с оформлением долей актуальна для супругов, приобретающих жилье. Для состоящих в зарегистрированном брачном союзе без договора, когда нет конкретных условий по разделу имущества и действует общий порядок, оно может быть записано на одного или обоих супругов. Семейный кодекс указывает на сведения о совместной собственности, которая оплачивается из общего бюджета. При этом обоим доступен вычет, который можно распределить по обоюдному согласию (для подтверждения данного факта составляется Заявление). Также формальное владение можно отнести на титульного собственника – мужа или жену. Тот, кто получает собственность в единоличное владение, по умолчанию получает компенсацию.

Оба супруга подписываются в документе как заявители. Составляется и передается он в налоговую единожды, а условия, прописанные в нем, изменить невозможно.

Каждый супруг может озаботиться подачей декларации для возврата НДФЛ и подготовить индивидуальный пакет соответствующих документов. При этом они действуют как отдельные налогоплательщики. В ответ на заявления, поданные после 2014 г., обоим начисляется максимальный размер компенсации, если стоимость жилья — 4 млн. и выше. Когда эти условия не выполняются, вычет рассчитывают на двоих. Если жилье куплено до 2014 года, компенсация составляет 2 млн. на двоих.

Пример. Супруги заплатили за квартиру 3 млн. рублей. Жильё оформили на жену и не заявляли о льготе до 2016 года. Узнав о возможности компенсации, они решили, что вычет получит работающий муж (жена – пенсионерка с 2011 года). Муж заявит о максимальном размере вычета (2 миллиона рублей) и приложит к декларации Заявление, где проинформирует налоговиков о распределении в свою пользу.

Как получить положенную от государства сумму?

В настоящее время доступны два способа получения компенсации – единовременный и несколькими платежами. В первом случае налоговый вычет передается в виде единого платежа – подать заявление, как было сказано выше, можно не ранее следующего года после совершения покупки. Налогоплательщик предоставляет декларацию, а также набор документации, включающий:

1. Перечень с полным списком вложений.
2. Заявление о начислении вычета.
3. Декларация в установленном виде (), где он самостоятельно или при помощи доверенного лица/специалистов производит расчеты и выводит конечный размер льготы.
4. Справка о доходах (одна или несколько — для неработающей категории лиц).
5. Документы о праве собственности, уплате процентов по ипотечному кредиту и другие подтверждения принадлежности объекта конкретному лицу.
6. Квитанции, в которых указаны размеры расходов на строительство/ремонт.
7. При необходимости – акт приема-передачи.
8. Паспорт налогоплательщика.

Большая часть документов передается в виде заверенных копий (все, кроме заявления и форм НДФЛ), однако для подтверждения могут понадобиться подлинники. Камеральная проверка производится по истечении срока, не превышающего 3 месяцев (дополнительно для принятия решения отводится 10 рабочих дней). Далее налоговая инспекция в письменном виде или устно по телефону запрашивает банковские реквизиты (при условии положительного ответа). После передачи данных счет налогоплательщика пополняется в течение 2-3 недель (в срок не более 1 месяца). Счет должен быть открыт в российском банке. Наличными вычет также не выдаётся.

Иногда сотрудники налоговых органов просят дополнительные документы: например, свидетельство о браке, заявление о распределении долей, подписанное супругами, и т.д.

Перед возвращением налога пенсионеру, независимо от текущего статуса (работающий, получающий дополнительный доход за пределами организации, не работающий и не имеющий других доходов), предстоит оформить все необходимые документы, добившись регистрации права собственности на объект с соответствующей записью в Росреестре.

Если есть возможность передать сведения в налоговую лично, нужно воспользоваться этим способом. В крайнем случае (при болезни пенсионера, невозможности приехать в налоговую из отдаленного пункта) возможно направить информацию по почте ценным письмом. При этом придется довольно долго ждать ответа, правильно ли собственник жилья заполнил бланки, написал заявление, заверил документы, и т.д. Стоять в очереди тяжело, но при очной заявке инспектор укажет на явные ошибки и подскажет возможные пути исправления.

Если пенсионер, который приобретает жильё, выберет другой способ начисления (ежемесячные поступления от работодателя), он может получить первые деньги уже в год покупки. Заявление, перечень и набор правоустанавливающих документов (тот же пакет, что и в первом случае, за исключением справок о налоге на доходы) попадают в налоговую инспекцию – передать их к рассмотрению можно в любое время. При положительном ответе в срок до 30 дней из направят уведомление, содержащее сведения о сумме и видах расходов на улучшение жилищных условий, реквизитах предприятия-работодателя, первом этапе начисления вычета. Данное уведомление направляется в руки 1 работодателя и дает возможность выплатить компенсацию сотруднику в течение одного года.

Если пенсионер трудится в нескольких организациях, удобнее направить заявление о вычете через бюджет (1 схема с поступлениями из ИФНС). Так или иначе, когда возникают неиспользованные остатки и подаются сведения о соответствующих начислениях, подтверждающие документы обычно не требуются.

Когда пенсионеру могут отказать в компенсации?

Камеральная проверка имеет несколько оснований для отказа в возврате подоходного налога:

1. Декларация или справка о доходах содержит противоречивые сведения и ошибки в математических расчетах.
2. Согласно полученным документам, применить общую схему получения вычета к заявителю не представляется возможным (земельный участок, который купили, не относится к нужной категории, либо объект ранее уже участвовал в начислении налоговой льготы, и т.д.).
3. Жильё приобрели за счет работодателя, несмотря на то, что оно оформлено на сотрудника, либо оплатили из средств бюджета (государственные программы, субсидии, и т.д.) – льготный режим относится только к объектам, на которые потратили собственные средства.
4. Обнаружена сделка взаимозависимых или связанных по работе лиц (в тесной связи находятся подчиненные и руководитель).
5. Заявитель не является резидентом РФ (если за конкретный период он хочет получить вычет и часто выезжает, надо следить за длительностью пребывания на территории страны – оно должно продолжаться не менее 183 дней в рамках этого периода).
6. Неофициальный «черный» доход, отсутствие графы о трудоустройстве.
7. При переносе вычета фактический доход имеется как минимум в одном периоде года, когда возникает начисление – если этого не наблюдается, в вычете будет отказано (такие случаи возникают, когда человек весь год находился на пенсии и не имел сторонних доходов).

Несмотря на тотальное распространение информации посредством интернета, до сих пор существует масса людей в принципе не знающие про возможность (НВ). Это характерно для разных возрастных групп населения, но пенсионеры наиболее часто не обладают необходимыми знаниями. Они не знают, могут ли претендовать на определенный возврат средств при покупке или продаже недвижимости.

Возможность получения возмещения

Основным заблуждением людей, получающих пенсию, является то, что эта выплата не облагается налогом, значит НВ не положен. При этом они не знают, что могут воспользоваться правом возврата излишне уплаченного налога путем переноса остатка льготы. Такие вычеты рассчитываются за предыдущие года.

При этом стоит знать, что такое право возможно использовать неоднократно, но суммарный размер выплат имеет ограничение. При достижении этого ограничения выплаты по НВ будут остановлены.

Особо стоит выделить случаи приобретения жилой недвижимости до 2014 года. Согласно законодательству прошлых лет, те, кто воспользовался вычетом на сделки с недвижимостью, приобретенной до 2014 года, уже использовали право на НВ на приобретение - ранее такая возможность предоставлялась однократно.

Возможность получения НВ прописана в Налоговом кодексе РФ. Такая возможность появилась в 2001 году при приобретении участка для строительства дома или при покупке жилой недвижимости. Право на имущественный вычет возникает в момент получения свидетельства о приобретении жилья. Также такое право возникает при составлении акта приема-передачи, если недвижимость приобреталась путем участия в долевом строительстве. На следующий календарный год налогоплательщик имеет возможность реализовать свое право на НВ.

Налоговые вычеты по НДФЛ для пенсионеров и их оформление — тема следующего видео:

Получение налогового вычета при покупке квартиры пенсионерами

Работающими

До 2012 года для работающих и неработающих пенсионеров были серьезные отличия в получении НВ. Сейчас лица, получающие пенсию и не имеющие другого дополнительного дохода, также . В 2014 году произошли ещё одни изменения - теперь и работающие пенсионеры могут воспользоваться предыдущими годами для вычета.

Стоит отметить, что под работающим пенсионером понимается гражданин, получающих доходы, облагаемые налогом. Пенсионер может не работать официально, но сдавать квартиру или оказывать услуги по договору. Если с этих доходов оплачиваются налоги, то это позволяет отнести гражданина к работающему населению. Такие лица являются плательщиками , что позволяет им получать НВ на общих основаниях. Ранее они не могли претендовать на вычет за предыдущие налоговые периоды, но в 2014 году работающих и неработающих пенсионеров уровняли в правах. Пенсионер, продолжающий трудовую деятельность, получает не только вычеты за предыдущие 3 года, предшествующие приобретению жилья, но и продолжает их получать пока работает до достижения максимума по выплатам.

Для исчисления налогового вычета законодательно определена сумма в 2 млн рублей. При 13% налога к выплатам положено не более 260 000 рублей. Если сумма покупки меньше законодательного максимума, то расчет НВ производится от неё. При приобретении жилой недвижимости стоимостью в 1 млн рублей, то сумма вычета составит 130 тысяч рублей. При этом покупка жилья в будущем позволяет воспользоваться остаточным НВ до достижения максимума.

Эти правила касаются любых категорий граждан, претендующих на получение налогового вычета при покупке жилья. Но у работающих пенсионеров есть преимущество - они не только могут получить НВ за предыдущие 3 года, предшествующие приобретению, но и продолжить его получать, пока работают, до достижения максимальных выплат.

Неработающими

Неработающие пенсионеры могут воспользоваться только переносом с предыдущих 3 лет и самого года совершения покупки. Даже если сумма выплат положена больше, но 13% налогов прошлых лет не хватило для ее покрытия, то дальнейших перечислений не будет, так как пенсия не облагается налогом. Для военных пенсионеров не предусмотрено особых льгот - НВ для этой категории граждан рассчитывается по общим критериям и зависит от того, продолжает ли гражданин трудовую налогооблагаемую деятельность.

Наиболее сложно обстоят дела в налоговыми вычетами у пенсионеров-инвалидов. Для многих это наиболее запутанная ситуация - вычет положен всем пенсионерам, но они не могут на него претендовать. На самом деле это не совсем верная информация - все зависит от срока длительности нахождения на пенсии, года покупки/продажи жилой недвижимости и наличия/отсутствия доходов, облагаемых налогом.

Вычет не предусмотрен:

• Нахождение на пенсии более 4 лет без ведения налогооблагаемой трудовой деятельности
• Использование НЧ до 2014 года или последующее достижение максимума по налоговому вычету.

Если у пенсионера-инвалида, получающего соцвыплаты более 4 лет, имелись налогооблагаемые доходы (сдача жилья, автотранспорта, услуги по договору, работа), то НВ предусмотрен. Этим правом можно воспользоваться только в случае уплаты НДФЛ, сдача жилья без оплаты налогов не подразумевает наличия оснований для вычета.

Также НВ положен в случае, если пенсионер-инвалид недавно вышел на пенсию, а до этого имел официальную работу и являлся плательщиком НДФЛ. В этом случае при отсутствии на данный момент времени налогооблагаемой трудовой деятельности расчет НВ производится по той же схеме, что и для неработающих пенсионеров. Если пенсионер-инвалид продолжает работать, то применяется схема для работающего населения.

Ответственные органы

Само понятие налогового вычета указывает органы, ответственные за его выплату. Суммы НВ формируются на основании выплаченных конкретным гражданином НДФЛ. Поэтому для получения вычета необходимо обращаться в налоговую.

Важно знать, что необходимо подавать документы в ИФНС по месту регистрации гражданина. Исключением является наличие временной регистрации по месту жительства. В этом случае можно обратиться в ИФНС по месту временной регистрации, прикрепиться как налогоплательщик и подать документы там. В остальных случаях даже при нахождении в другом городе необходимо обращаться в ИФНС по месту прописки. Также документы можно отправить ценным письмом с описью.

Возврат подоходного налога при покупке жилья пенсионером — тема видео ниже:

Перечень необходимых документов

Для предоставления имущественного вычета необходимо предоставить определенный пакет документов. Для обычных работающих граждан и для пенсионеров есть минимальный стандартный пакет документов для получения вычета.

Это 6 документов:

1. Паспорт.
2. Заявление.
3. Документы подтверждающие оплату жилья.
4. Свидетельство на жилую недвижимость или акт приемки-передачи.

Помимо этого при необходим копия договора с банком. Также при желании налоговый вычет может быть разделен между супругами. В этом случае прилагается еще одно заявление. Для пенсионеров есть и еще один обязательный документ - пенсионное удостоверение.

Поэтапная процедура

Процесс получения НВ довольно прост и при подаче полного пакета документов не требует каких-либо дополнительных действий. Условно вся процедура делиться на два этапа:

1. Ознакомление со списком документов и их подготовка.
2. Подача заявления с документами в налоговую по месту прописки.

На деле многие сталкиваются с трудностями при подаче заявления на ВЧ. Часто это связано со сроками. Нужно знать - на вычет следует подавать в последующий год после совершения сделки до 30 апреля. Опытные юристы рекомендуют обращаться за НВ во второй половине января. Это наименее загруженное время в налоговой. В этом случае при каких-то нюансах с собранным пакетом документов пенсионер может рассчитывать на более длительное и подробное объяснение всех аспектов, требующих исправления. Уже в конце марта, начале апреля в налоговой будет большая очередь людей, подающих декларации, это лишить сотрудников ИФНС возможности детально и несколько раз объяснить что в документах не так.

Если документы приняты в налоговую, то в ближайшее время данные из них поступят на проверку. Этот период занимает порядка 30 дней. После этого в течении 3 месяцев произойдет выплата положенной суммы вычета на расчетный счет, указанный в заявлении на НВ.

Важная информация

Стоит знать, что НВ при сделках с недвижимостью никак не связаны с . По закону при покупке жилья на вычеты могут претендовать и работающие, и не работающие пенсионеры. Социальные или для неработающих пенсионеров не предусмотрены. В то время как лица, продолжающие трудовую оплачиваемую деятельность, могут претендовать на возврат части затраченных средств.

Также следует знать, что несвоевременная подача документов на НВ уменьшает размер выплат. Если обращение на использование переноса остатков льгот произошло позднее, чем через год совершения сделки, то будет учтено меньшее количество лет. При своевременном обращении учитываются 3 предыдущих года, предшествующих приобретению недвижимости.

Если же после приобретения жилой недвижимости прошло более 3 лет, то право на перенос вычета на предыдущие года утрачивается. Это же касается и тех случаев, когда на НВ претендует неработающий пенсионер, прекративших налогооблагаемую трудовую деятельность более 3 лет назад. При этом за ним сохраняется право на вычет, если он вновь выйдет на работу.

Еще больше о возврате налога при покупке жилья пенсионером в видео ниже:

Если за время Вашей трудовой деятельности Ваш работодатель удерживал у Вас налог на доходы (подоходный налог), и Вы можете подтвердить это справкой 2-НДФЛ, то Вы можете вернуть уплаченный государству подоходный налог.

Пример . В 2016 году за год Вы получили заработную плату 100 000 рублей. Ваш работодатель удержал у Вас и заплатил 13% налога на доходы (подоходного налога), то есть 13 000 рублей. Соответственно, Вы можете в 2017 году вернуть налог на доходы (подоходный налог), уплаченный в 2016 году в размере 13 000 рублей. Для этого необходимо оформить налоговый вычет, то есть уменьшить налогооблагаемый доход (уменьшить ту сумму дохода, с которой уплачивается подоходный налог). Оформить налоговый вычет можно с помощью заполнения декларации 3-НДФЛ.

Размер налогового вычета при покупке квартиры (недвижимости)

С 2008 года максимальный размер имущественного налогового вычета при покупке недвижимости составляет 2 000 000 рублей, не считая процентов по ипотечному кредиту. До 2008 года максимальный размер вычета составлял 1 000 000 рублей. Например: Вы купили недвижимость в 2015 году стоимостью 3 000 000 рублей, Вы имеете право на имущественный вычет в размере 2 000 000 рублей.

Сумма налога, которую можно вернуть

Если стоимость купленной недвижимости менее 2 000 000 рублей, то максимальный размер налога, который можно вернуть, составляет 13% от стоимости приобретенной недвижимости.

Пример 1 . Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 1 400 000 рублей. Сумма налога, подлежащая к возврату, составит 182 000 рублей (13% от 1 400 000 рублей).

Если стоимость купленной недвижимости более 2 000 000 рублей, то максимальный размер налога, подлежащий к возврату, будет составлять 13% от установленного лимита имущественного вычета, т.е. 13% от 2 000 000 рублей.

Пример 2 . Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 2 800 000 рублей. Сумма налога, подлежащая к возврату, составит 260 000 рублей (13% от 2 000 000 рублей).

Но сумма налога, подлежащая к возврату, будет в пределах уплаченного подоходного налога за определенный год.

Пример 3 . Вы купили в 2016 году квартиру стоимостью 2 800 000 рублей. При этом Вы заработали за 2016 год 200 000 рублей, и сумма уплаченного НДФЛ (налога на доходы) у Вас составляет 26 000 рублей. Соответственно сумма налога, подлежащая к возврату, за 2016 год составляет 26 000 рублей. Остальное (234 000 рублей) можно перенести на другие годы.

Как получить максимальный вычет быстро и просто?

Проще всего быстро подготовить правильные документы на максимальный возврат и подать эти документы с Налогией. С Налогией инспекция одобрит документы и их не придется переделывать. Вы получите правильные документы и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать - отнести документы в инспекцию самому или подать онлайн.

Что именно отличается для пенсионеров

Пенсионеры могут перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды (годы), но не более трех налоговых периодов (годов), предшествующих тому, в котором образовался остаток вычета. Перенести имущественный вычет на предшествующие налоговые периоды могут только люди, получающие пенсии. То есть налогоплательщики, которые еще не вышли на пенсию, перенести остаток по имущественному вычету на предшествующие налоговые периоды не могут. В этом главное отличие налогоплательщиков, вышедших на пенсию (пенсионеров), от тех налогоплательщиков, которые еще не вышли на пенсию.

С 2014 года переносить остаток вычета могут, как работающие пенсионеры, так и неработающие - те пенсионеры, которые не продолжают свою трудовую деятельность. Ранее до 2014 года действовало ограничение, по которому работающие пенсионеры не могли перенести имущественный вычет на предыдущие налоговые периоды.

Пример 1 . Михаил - пенсионер. Михаил вышел на пенсию в 2015 году, находясь на пенсии он работал и приобрел недвижимость в 2016 году. Право на возврат у него наступило в 2016 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях - в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Соответственно, Михаил может в 2017 году вернуть налог на доходы (подоходный налог) за 2016 год, а неиспользованный остаток вычета перенести на годы до 2016 года - 2014 и 2015 годы. То есть Михаил может в 2017 году вернуть налоги за три года - 2014, 2015, 2016 годы.

Пример 2 . Светлана - не пенсионер. Она приобрела недвижимость в 2016 году. Право на возврат у нее наступило в 2016 году. (Право на возврат наступает в году получения акта приема-передачи квартиры в случае договора долевого участия. В иных ситуациях - в году получения свидетельства о регистрации права собственности). Светлана может в 2017 году вернуть налоги за 2016 год. Но не может - за годы до 2016 года. То есть Светлана может в 2017 году вернуть налоги только за один год 2016 год. Неиспользованный остаток вычета она может перенести только на будущие годы. То есть, например, в 2018 году Светлана сможете получить вычет за 2017 год и так далее.

Если у Вас единственный доход – пенсия, то есть Вы - неработающий пенсионер, и у Вас не было других доходов за последние три года, то в такой ситуации, к сожалению, Вы не сможете получить налоговый вычет, потому что нет уплаченного или удержанного налога на доходы (подоходного налога). Пенсия, выплачиваемая государством, как правило, не облагается налогом на доходы, соответственно, и нет налога, который можно вернуть. Если Вы работающий пенсионер, и у Вас удерживают налог на доходы, то этот налог Вы можете вернуть.

За какие годы можно подавать декларацию

Если право на возврат налога на доходы (подоходного налога) у Вас возникло, например, в 2016 году, то в 2017 году Вы можете вместе с декларацией за 2016 год, сразу же, за один раз, подать декларации (и другие необходимые документы) за 2014 и 2015 годы, то есть в налоговую инспекцию достаточно сходить один раз.

Как получить вычет с Налогией

На веб-сайте Налогия Вы найдете все для того, чтобы получить вычет в любой части России. Налогия поможет не просто подготовить и подать документы, а максимизировать сумму возврата, подготовить документы правильно и сделать процесс возврата максимально простым для Вас. С Налогией вероятность того, что государство одобрит документы и их не придется переделывать, будет максимальной:

Чтобы получить документы для вычета на нашем веб-сайте, нажмите, пожалуйста, кнопку Далее ниже.

Граждане, имеющие официальное трудоустройство и ежемесячный налогооблагаемый доход, имеют право уменьшить сумму НДФЛ к оплате посредством оформления налогового вычета. При соблюдении определенных условий вычетом могут воспользоваться и лица пенсионного возраста. В статье разберем, предоставляется ли налоговый вычет работающим пенсионерам, каковы условия получения налоговой компенсации для данной категории граждан.

Право граждан на налоговый вычет: общие положения

Согласно ст. 218 и ст. 220 НК РФ, граждане, перечисляющие НДФЛ в бюджет в установленном порядке, вправе получить налоговую компенсацию путем оформления налогового вычета. Частичный возврат налога осуществляется при одновременном выполнении следующих условий:

1. Гражданин является официально трудоустроенным работником (имеется коллективный/трудовой договор).
2. Лицо признается плательщиком НДФЛ на общих основаниях (ставка 13%).
3. Гражданин не имеет задолженности по налогу.
4. Размер НДФЛ, перечисленная лицом в течение года, равна и больше расчетной суммы компенсации.

Вычеты, предоставляемые гражданам в рамках Налогового законодательства, можно разделить на 2 основные группы:

Группа 1 – имущественные вычеты . Согласно ст. 220 НК, граждане, получившие доход при продаже собственного движимого или/и недвижимого имущества, могут уменьшить налоговые обязательства перед бюджетом за счет имущественного вычета. В рамках процедуры, общая налогооблагаемая база уменьшается на размер вычета, уменьшая таким образом сумму НДФЛ к уплате. К группе имущественных вычетов также относят компенсации НДФЛ при покупке жилья (подробная информация – в ст. 220 НК).

Группа 2 – стандартные вычеты . В отличие от имущественных вычетов, компенсация НДФЛ на основании ст. 218 НК, осуществляется на постоянной основе, вне зависимости от факта покупки/продажи недвижимости и авто. Право на вычет предоставляется определенным категориям граждан (инвалидам, лицам, пострадавшим от техногенных катастроф, т.п.), а также родителям в установленной сумме на каждого ребенка.

Имеют ли работающие пенсионеры право на налоговый вычет

На основании положений НК, право на вычет предоставляется работающим гражданам с официальным налогооблагаемым доходом. Таким образом, пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, имеют право на оформление налогового вычета в общем порядке.

Пенсионеры, как и прочие работающие граждане, вправе уменьшить собственные налоговые обязательства перед бюджетом путем оформления имущественного и/или стандартного вычета. Право на налоговую компенсацию предоставляется работающим пенсионерам при условии соблюдения прочих требований, указанных в ст. 218 и ст. 220 НК РФ.

Вычет при продаже жилья

Работающий пенсионер, получивший доход от продажи собственного жилья (квартира, комната, дом, дача, т.п.), обязан уплатить НДФЛ в размере 13% от стоимости реализованного имущества. Расчет налога производится на основании большей из сумм – цена жилья по договору купли продажи или кадастровая стоимость имущества.

Пенсионер , продолжающий трудовую деятельность, может уменьшить сумму налога (или полностью освободить себя от налоговых обязательств) следующими способами:

1. Работающий пенсионер, реализовавший жилье, которое находилось в его собственности 5 и более лет , платить НДФЛ не обязан. Аналогичное правило касается лиц, продавших недвижимости, полученное по наследству, в результате приватизации или дарения , в случае, если жилье реализовано спустя 3 года с момента поступления в собственность.
2. Гражданин, продавший жилье ранее установленного срока (3 или 5 лет), может уменьшить налоговую базу на 1 млн. руб. Данное право предоставляется всем гражданам в общем порядке.
3. При расчете НДФЛ работающий пенсионер может учесть цену покупки квартиры (комнаты, дома). Сумма налога в таком случае будет рассчитана так:

НДФЛ = (СтНедв продажа – СтНедв покупка) * 13%,

где СтНедв продажа – продажная цена квартиры;
СтНедв покупка – сумма, уплаченная пенсионером при покупке жилья.

Отметим, что в случае если пенсионер реализовал жилье ниже его покупной стоимости, то НДФЛ в таком случае равен 0.

Прочие имущественные вычеты работающим пенсионерам

Граждане пенсионного возраста, которые имеют официальное трудоустройство, также могут оформить следующие виды вычетов:

1. Работающий пенсионер, купивший квартиру (или иную недвижимость) может получить частичную компенсацию понесенных затрат в виде 13% от стоимости жилья (максимальный возврат – 260.000 руб.).
2. При реализации автомобиля пенсионер имеет право уменьшить налогооблагаемую базу на сумму 250.000 руб. Также гражданину предоставляется право учесть расходы на покупку авто при расчете налога.

Если пенсионер продал автомобиль, бывший у него в собственности более 3-х лет, то платить налог с полученного дохода ему не нужно.

Стандартные вычеты работающим пенсионерам

Пенсионеры особых категорий могут получить вычет на ежемесячной основе. В рамках ст. 218 НК, гражданам определенных групп предоставляется право на уменьшение налогооблагаемой базы, которое реализуется на постоянной основе. Сумма налоговой компенсации зависит от статуса гражданина:

1. Вычет в сумме 3.000 руб . могут получить пенсионеры, имеющие статус:

• инвалида ВОВ;
• инвалида боевых действий;
• ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС;
• пострадавшего в результате техногенных катастроф (ЧАЭС, завод «Маяк») или ядерных испытаний;
• сотрудника МЧС или МВД.

1. Уменьшить налоговую базу на 500 руб. ежемесячно могут:

• участники, ветераны ВОВ, жители блокадного Ленинграда;
• инвалиды І и ІІ группы, инвалиды с детства;
• родители погибшего военнослужащего.

Вышеуказанные виды вычетов предоставляются ежемесячно, на постоянной основе.

Рассмотрим пример . Пенсионер Куликов (61 год) работает на ОА «Кронос». В марте 2017 сын Куликова погиб во время несения воинской службы, в связи с чем Куликов получил право на ежемесячный вычет в размере 500 руб. Ежемесячный доход Куликова – 16.504 руб. С учетом налоговой компенсации, сумма НДФЛ к удержанию для Куликова рассчитывается так:

(16.504 руб. – 500 руб.) * 13% = 2.080,52 руб.

Порядок оформления налогового вычета работающим пенсионером

Трудоустроенный пенсионер может оформить налоговый вычет в общем порядке, через работодателя. При оформлении стандартного вычета, пенсионеру следует подать в отдел кадров документы, подтверждающие право на компенсацию (удостоверение ветерана ВОВ, инвалида, т.п.). Расчет сумму компенсации осуществляется с момента приобретения права на вычет. Таким образом, пенсионер, получивший статус инвалида в октябре 2017, но подавший документы работодателю в ноябре, имеет право на перерасчет НДФЛ с октября (с даты присвоения инвалидности).

При оформлении имущественного вычета пенсионеру также следует обратиться к работодателю, предъявив документы, подтверждающие сделку (договор купли-продажи жилья, авто, т.п.). Сумма налоговой компенсации работающему пенсионеру будет производиться ежемесячно, путем уменьшения НДФЛ к удержанию до тех пор, пока вся сумма компенсации не будет исчерпана.

Налоговые льготы при покупке квартиры для разных категорий пенсионеров

Необходимо сказать о том, что налоговые льготы при покупке квартиры имеют две группы пенсионеров - работающие и неработающие. В первом случае ситуация наиболее проста для понимания: если человек работает и получает доход, он должен выплатить с него налог на доходы (НДФЛ). Как и для работающего человека не пенсионного возраста, для данной категории граждан ставка налога составляет 13%. Поскольку имеется возможность получить налоговый вычет по имуществу, каждое физическое лицо, купившее квартиру, может вернуть до 260 000 руб. Работающие пенсионеры не являются исключением, а потому они могут возвратить эту сумму, начиная с года покупки имущества, при условии их официального трудоустройства

Во втором случае пенсионер на заслуженном отдыхе получает государственную пенсию, которая в соответствии с п.2 ст.217 НК РФ не облагается НДФЛ. Это означает, что он не платит налог, а потому (до 2012 г.) не имел права на имущественный вычет. После официального принятия ФЗ №330-ФЗ о поправках в НК РФ изменилось законодательство по этому вопросу, а именно даже неработающий пенсионер имеет абсолютное право получить льготу при покупке недвижимости, только ее порядок представляет собой обратную схему.

Так, человек данной категории граждан может воспользоваться льготой в течение последних трех лет, отсчет которых начинается с момента осуществления приобретения. При этом законодательно установлено, что льгота может быть получена только в том случае, если физическое лицо получало за указанный период какой-либо официальный доход. К примеру, если человек ушел на пенсию 31.12.2013 г. и приобрел жилье в 2014 г., то он может воспользоваться вычетом за 2013 г., 2012 г. и 2011 г. Если работник вышел на пенсию раньше, то есть, например, 31.12.2012 г., то период, за который он получит льготу - 2012 г. и 2011 г.

Подобный порядок получения льготы называется переносом остатка неиспользованной льготы на другие периоды. В случае если пенсионер прекратил получать доход не с начала налогового периода (года), то он имеет право получить льготы именно с этого года. Иными словами, если налогоплательщик вышел на заслуженный отдых в середине 2014 г. и в этот же период купил квартиру, то первым годом использования льготы будет как раз 2014 г.

Механизм получения льготы при покупке квартиры

Порядок оформления льготы при покупке квартиры в пенсионном возрасте ничем не отличается от не пенсионного, поскольку представляет собой механизм возврата налога, уплаченного в бюджет. При этом человек обязан предоставить в налоговую службу по месту жительства декларацию по установленной форме 3-НДФЛ с указанием всех пунктов, затрагивающих полученные доходы, уплаченный налог и стоимость жилья (См. Как заполнить декларацию (ндфл3) при покупке квартиры?). Кроме того, к ней должны прилагаться документы, утверждающие право получения этих льгот, к которым относятся:

• заявление по установленной форме;
• копия паспорта;
• правоустанавливающий пакет документов на квартиру (свидетельство права собственности, договор купли-продажи, расписка в получении денежных средств);
• справки о полученных доходах по форме 2-НДФЛ за период использования льготы.

Налоговые органы проверяют в течение трех месяцев предоставленные документы на правильность их составления и оформления, а также право человека на получение льготы. Если все находится в полном порядке, то на расчетный счет налогоплательщика из бюджета перечисляется сумма, указанная в этих декларациях. При этом если налоговики обнаружили какие-либо неточности или отсутствие документов, они делают официальный запрос с предоставлением уточненной декларации или недостающих документов.

Чтобы получить денежные средства, пенсионер должен иметь расчетный счет в каком-либо российском банке, реквизиты которого он указывает в документах. Следует уточнить, что в наличной форме деньги не могут быть получены ни при каких обстоятельствах.

Особенности получения льготы

Применение льгот для пенсионеров имеет ряд определенных особенностей, которые обязательно нужно учитывать при оформлении документов.

Во-первых, льготы для неработающих пенсионеров предоставляются за три последние года. Если заняться оформлением документов не в год покупки квартиры, а в последующий налоговый период, то можно упустить материальную выгоду. Например, если человек ушел на пенсию 01.01.2014 г. и в этом же году купил жилье, он может получить льготы за 2011 г., 2012 г. и 2013 г., при условии, что он сразу же займется оформлением документов. Если же свое внимание на этот вопрос он обратит только в 2015 г., то сможет получить льготу за 2012 г. и 2013 г., а за 2014 г. не получит, поскольку в этом году не был заработан доход и, соответственно, не уплачен налог.

Во-вторых, если имущество приобреталось в долевую собственность, например, пенсионер и его сын или дочь, то налогоплательщик также имеет безусловное право на получение льготы, соотносимой с тем размером расходов, которые он понес при покупке жилья.

В-третьих, работающий пенсионер, как и налогоплательщик не пенсионного возраста, имеет право получить льготу, как через налоговые органы, так и непосредственно через своего работодателя. При этом если физическое лицо совмещает несколько мест работы, он может получить имущественный вычет по своему желанию у одного или сразу у нескольких налоговых агентов. Сотрудники налоговой самостоятельно определяют порядок работодателей, у которых будет получена льгота. В данном случае работающему пенсионеру необходимо получить в налоговых органах уведомление о том, что ему положена эта льгота или вычет, а затем предоставить его налоговым агентам.