Получение стандартного налогового вычета на ребенка в налоговой. Вычет на детей до какой суммы? Стандартные налоговые вычеты на ребенка

19.10.2019

Налог на доходы физических лиц уплачивается налогоплательщиками со всех видов доходов. Но в законодательстве РФ так же предоставлены права некоторым категориям граждан на получение .

Категории налогоплательщиков, которым предоставляются стандартные налоговые вычеты как физическим лицам, перечислены в пунктах 1, 2, 4 статьи 218 НК РФ.

В законе указано, что если налогоплательщик имеет право на несколько стандартных налоговых вычетов одновременно, ему предоставляется один максимальный из этих вычетов. При этом, например, вычет на детей сохраняется независимо от предоставления других стандартных налоговых вычетов.

Рассмотрим на примере пункта 4 статьи 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты на ребенка (детей):

Данный стандартный налоговый вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% и исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 350 000 рублей. Вычет отменяется с месяца, когда доход превысил эту сумму.

При этом вычеты составляют:

1400 рублей на первого ребенка;

1400 рублей на второго ребенка;

3000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;

12 000 рублей родителям и усыновителям (6 000 рублей - если они являются опекунами и попечителями) - на каждого ребенка-инвалида до 18 лет, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Примечание: Если у супругов помимо общего ребенка есть по ребенку от ранних браков, то их общий ребенок считается третьим.

Допустим, теперь, что вы, как налогоплательщик, хотите получить данный налоговый вычет на своего ребенка (детей).

Рассмотрим порядок действий при получении данного налогового вычета.

Примечание: Данный стандартный налоговый вычет предоставляется налогоплательщикам, на обеспечении которых находится ребёнок (дети).

1. Вам, как налогоплательщику, необходимо написать заявление на получение стандартного налогового вычета на ребенка (детей) на имя Вашего работодателя.

2. Так же необходимо подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей), а именно:

Свидетельство о рождении или усыновлении (удочерении) ребенка;

Справка об инвалидности ребенка (если ребенок является инвалидом);

Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении (если ребенок является студентом);

Документ о регистрации брака между родителями (паспорт или свидетельство о регистрации брака).

3. Если Вы являетесь единственным родителем (единственным приемным родителем), Вам так же потребуется подготовить дополнительно копию одного из ниже указанных документов, удостоверяющего, что Вы являетесь единственным родителем:

Свидетельство о смерти второго родителя;

Выписка из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим;

Справка о рождении ребенка, составленной со слов матери по ее заявлению (по форме № 25, утвержденной Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 № 1274);

Документ, удостоверяющий, что родитель не вступил в брак (паспорт).

4. Если Вы являетесь опекуном или попечителем, Вам так же потребуется дополнительно копия одного из документов об опеке или попечительстве над ребенком, а именно:

Постановление органа опеки и попечительства или выписка из решения (постановления) указанного органа об установлении над ребенком опеки (попечительства);

Договор об осуществлении опеки или попечительства;

Договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином;

Договор о приемной семье.

5. После сбора всех документов Вам необходимо обратиться к своему работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка (детей) и копиями собранных Вами документов.

Что бы правильно определить размер вычета, Вам необходимо выстроить очередность детей согласно датам их рождения. Первым по рождению ребенком должен стоять старший по возрасту из детей вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Примечание: Если Вы, как налогоплательщик, работаете одновременно у нескольких работодателей, Вы можете получить вычет только у одного работодателя по Вашему выбору.

Пример расчета суммы стандартного налогового вычета на детей.

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка - по 1 400 рублей, третьего и четвертого - 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Ежемесячно с января по июль работодатель будет рассчитывать своей сотруднице Егорова Н.В. НДФЛ из суммы 31 200 рублей, получаемой из разницы налогооблагаемых по ставке 13% доходов в размере 40 000 рублей и суммы налогового вычета в размере 8 800 рублей:

НДФЛ = (40 000 руб. - 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

Если бы Егорова Н.В. не подавала заявление на стандартный налоговый вычет и не получала его, то работодатель рассчитывал бы НДФЛ следующим образом:

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

Порядок ваших действий при получении стандартного налогового вычета если вы не получали его через работадателя или он был меньше, чем указано в законе.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

При этом Вам необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

27.03.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа

Чтобы получать вычет по НДФЛ на ребенка, работник должен (п. 3 ст. 218 НК РФ):

написать заявление о предоставлении вычета на ребенка или заявление о предоставлении вычета на ребенка в двойном размере;
представить вам свидетельство о рождении ребенка. Когда детей несколько, нужны копии свидетельств о рождении всех детей, даже если на кого-то из них вычет не предоставляется (ребенок достиг 18 лет, умер).

Дополнительно надо получить от работника:

если работник - опекун (попечитель) - решение об установлении опеки (попечительства);
если вычет предоставляется на ребенка в возрасте от 18 до 24 лет - справку из образовательного учреждения (учебного заведения), в которой указаны период и форма обучения ребенка (представляется раз в год) (Письмо УФНС по Москве от 05.03.2012 N 20-14/019281@);
если работник устроился к вам на работу не с начала года - справку 2-НДФЛ за текущий год с прежнего места работы или заявление об отсутствии доходов (Письмо ФНС от 30.07.2009 N 3-5-04/1133@);
если работник - супруг родителя ребенка - свидетельство о браке и заявление родителя о том, что ребенок находится на совместном иждивении супругов (Письмо Минфина от 05.09.2012 N 03-04-05/8-1064);
если ребенок является инвалидом - справку об установлении инвалидности (новая справка представляется после истечения срока действия старой справки);
если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере по причине отказа второго родителя от получения вычета - заявление второго родителя об отказе от получения вычета и ежемесячно справку 2-НДФЛ с его места работы (Письма Минфина от 27.11.2014 N 03-04-05/60389, ФНС от 01.09.2009 N 3-5-04/1358@);
если работник написал заявление о предоставлении вычета в двойном размере как единственному родителю - документ, подтверждающий этот статус единственного.

Все заявления, а также справка 2-НДФЛ и справка из образовательного учреждения остаются у вас в оригинале. Со всех остальных документов надо сделать копии и заверить их подписью должностного лица и печатью вашей организации.

Еще по теме:

Налоговый вычет на детей является одной из форм государственной поддержки семей, воспитывающих детей. В зависимости от обстоятельств, ежемесячная сумма налогового вычета может составлять от 1400 до 3000 рублей за каждого ребенка. Право на снижение налогооблагаемой базы имеют об родителя. По их обоюдному согласию одному из родителей может быть предоставлен двойной вычет. Право на двойной вычет также имеет родитель, который является единственным для ребенка (мать, если не установлено отцовство, вдовствующие супруги, супруги, у которых второй супруг признан судом безвестно отсутствующим). Разведенные супруги к данной категории родителей не относятся, как и те сотрудники, у которых супруг лишен родительских прав.

Для получения налоговой льготы родитель должен предоставить по месту работы документы для вычета на детей.

Как получить вычет на ребенка

Налоговый вычет предоставляется родителю по месту его работы по письменному заявлению. Основание для вычета на детей – заявление сотрудника с приложенными к нему документами, обосновывающими установление вычета и его размер.

В том случае, если работодатель предоставляет сотруднику налоговый вычет на ребенка, документы, приложенные к заявлению, должны подтверждать:

факт наличия у сотрудника ребенка (детей);
факт наличия иных обстоятельств, с которыми закон связывает получение вычета и определяет его сумму.

Так, на получение налогового вычета на ребенка в сумме 1400 рублей имеют право претендовать родители, имеющие одного или двух детей. На третьего и последующих детей предусмотрен налоговый вычет в размере 3000 рублей. В аналогичной сумме вычет предоставляется родителям, имеющим детей-инвалидов в возрасте до 18 лет (при очном обучении в учебном заведении – до 24 лет). Если родитель получает вычет на обучение ребенка, документы, представленные им, должны подтверждать факт обучения ребенка в вузе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре.

Как предоставить вычет на ребенка? При рассмотрении заявления сотрудника работодатель определяет, имеются ли основания для предоставления такого вычета и в каком размере он должен осуществляться исходя из приложенных сотрудником документов. К ним относятся:

свидетельства о рождении (усыновлении) детей;
справка об инвалидности при оформлении вычета на ребенка-инвалида;
при предоставлении вычета на период обучения ребенка – справка учебного заведения о том, что ребенок является студентом (интерном, аспирантом и т.п.) очной формы;
при предоставлении двойного вычета – свидетельство о регистрации брака или паспорт с соответствующей отметкой, заявление второго родителя об отказе в получении вычета и справка по форме 2-НДФЛ (обязательно предоставляется ежемесячно), или если сотрудник претендует на двойной вычет как единственный родитель – справка формы № 25 о том, что сведения об отце при рождении ребенка указаны со слов матери, копия (выписка) из решения суда о признании второго родителя безвестно отсутствующим, свидетельство о смерти второго супруга, а также документ, подтверждающий, что супруг не вступил в брак (паспорт).

При предоставлении налогового вычета сотруднику, приравненному к родителю (опекуну, попечителю, усыновителю, приемному родителю) представляется документ, подтверждающий его статус: постановление органа опеки/попечительства, договор о приемной семье и т.п.

Льгота по НДФЛ на детей (ребенка) в РФ в 2019 году. Основные понятия, условия получения, размеры пособий и механизм получения – все это вы можете узнать, прочитав данную статью.

Общие положения

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каждый трудоустроенный гражданин обязан уплачивать налог на получаемые доходы в бюджет государства. Однако некоторым категориям граждан положены льготы по НДФЛ.

Они распространяются на семьи, в которых есть хотя бы один ребенок до 18 лет или до 24 лет в случае получения им образования на очной форме обучения.

Важные понятия

Основные понятия по данному вопросу представлены в таблице:

Какие есть ограничения

Вычеты по НДФЛ способствуют увеличению зарплаты гражданина за счет уменьшения суммы, подлежащей налогообложению.

Социальный вычет предоставляет возможность возвратить часть средств, затраченных на лечение ребенка или решения жилищных вопросов.

Стандартный вычет на НДФЛ будет осуществляться до тех пор, пока официальный доход родителя (по ставке 13%) не превысит 350 тысяч рублей с начала года. После прохождения данного рубежа вычеты в текущем году автоматически прекратятся.

Кто из родителей может получить

Предусмотренные в статье 56 НК РФ категории граждан могут быть освобождены от уплаты налога на доход или вносить плату только частично. Данные вычеты относятся к доходам, облагающимся 13%-ной ставкой.

Льготу по НДФЛ на детей могут получать:

оба родителя, в том числе неродные (отчим, мачеха);
опекуны и попечители;
приемные родители.

Стандартный налоговый вычет на ребенка, не достигшего возраста 18 лет, положен обоим родителям, которые занимаются его воспитанием. Важным условием получения льготы является наличие официальной работы у гражданина.

В случае раздельного проживания родителей или при нахождении в разводе, один из них может оформить на себя двойной вычет, а второй родитель может отказаться от льготы. Размеры вычетов различны в зависимости от количества детей в семье, а также от их возможной инвалидности.

Правовая база

Все вопросы по предоставлению льгот по НДФЛ родителям за несовершеннолетних детей рассмотрены в Налоговом кодексе Российской Федерации, а именно в статьях № 56, 218, 219, 220, 222.

Индивидуальные случаи начисления льгот рассматриваются в письмах Минфина и различных документах судебной практики.

Основные моменты

В случае если с доходов гражданина удерживается НДФЛ в размере 13% и у него есть несовершеннолетние дети, он может рассчитывать на стандартный налоговый вычет. Таким образом, размер подходного налога, который родителю нужно уплачивать, несколько снизится.

До какой суммы дохода она положена

Родителю, который в одиночку занимается воспитанием детей, налоговая льгота положена в двойном размере. Для получения льготы по НДФЛ размер дохода гражданина не должен превышать 350 тысяч рублей в год.

По сравнению с 2015 годом, в 2019 году максимальное значение возросло на 70 тысяч рублей. Льготы по НДФЛ оформляется сроком на один год для граждан, у которых доход составляет около 29000 рублей .

Если доход родителя намного превышает данную сумму, то срок предоставления льготы составит всего один месяц.

У подавляющего большинства граждан России средняя заработная плата составляет около 32000 рублей, поэтому они могут претендовать на получение материальной помощи.

Отдельно выделяются средства для поддержки семей, в которых воспитываются дети-инвалиды, так как им необходима поддержка государства.

Для правильного расчета своих доходов для последующего сравнения с лимитом нужно учесть некоторые важные моменты:

Следует принять во внимание, что 13%-ым налогом облагается оклад, получаемый гражданином ежемесячно.
Если доходы гражданина облагаются другими налогами, они не включаются в расчет. Не принимаются во внимание суммы, которые не должны облагаться налогами.
Если гражданин поменял место работы, то ему следует представить справку с предыдущего места работы.

Размер пособия

Размер налоговой льготы, предоставляемой ежемесячно, зависит от количества детей в семье, а также от социальных категорий малышей.

Сумма льготы может быть различной в зависимости от статуса получателя вычетов — для родителей размер пособия обычно выше, чем для опекунов.

На 1, 2, 3 и последующих

Льгота по НДФЛ:

Ребенка-инвалида

Воспитывающие несовершеннолетнего ребенка с инвалидностью, могут претендовать на получение льготы по НДФЛ в размере:

Другие категории

Если ребенок обучается на дневном отделении и его возраст менее 24 лет, родители также имеют право получить льготу по НДФЛ.

Если ребенок с инвалидностью посещает образовательное учреждение и его возраст не достигает 24 лет, то родители имеют право на пособие в размере 12000 рублей. При этом ребенок может обучаться как в России, так и в зарубежных учреждениях.

Пример расчета льготы по НДФЛ на детей в 2019 году

Предположим, что зарплата матери трех несовершеннолетних детей составляет 36000 рублей в месяц (до вычета НДФЛ). Размер положенного ей пособия составит 5800 рублей (1400 за первого и второго, 3000 за третьего ребенка).

Данная сумма вычитается из зарплаты для расчета НДФЛ:

(36000 – 5800)*0,13 = 3926 рублей.

Таким образом, доход матери составит 32074 рубля. Это на 754 рубля больше, чем зарплата без вычетов на детей.

Механизм получения

Оформление льготы по НДФЛ на детей можно произвести через работодателя или в Федеральной налоговой службе .

В первом случае пособие будет начисляться на зарплату автоматически, так как расчет будет производиться в бухгалтерии организации. Подавать заявление следует в том же году, в котором возникло право на получение льготы.

Если подать документы в ФНС, налоговый вычет предоставляется единовременно. Сумма возврата НДФЛ перечисляется на счет заявителю.

Поэтому в таком случае подавать документы нужно в конце календарного года, в котором у заявителя появилось право на льготу.

Стоит отметить, что обращение в ФНС можно произвести различными способами:

личным визитом;
отправить документы почтой;
через официальный сайт ФНС ;
через портал Госуслуги .

Необходимые документы

Для получения права на налоговый вычет родитель должен написать заявление и предоставить перечень документов. Образец заявления на вычет на детей .

Данная процедура осуществляется один раз на длительный срок. Смена жизненной обстановки может привести к необходимости повторной подачи документов (рождение ребенка, смена работы и др.).

Заявитель должен подготовить необходимый пакет документов и предоставить их работодателю:

свидетельство о браке;
справка с места учебы (для детей от 18 до 24 лет);
справка, подтверждающая инвалидность (если имеется);
свидетельство о рождении ребенка;
свидетельство об усыновлении.

Фото: какие документы нужно для детского вычета

Дополнительно могут потребоваться:

свидетельство о смерти супруга или отказ родителя от вычета по НДФЛ (для оформления двойного вычета другому супругу);
договор о приемной семье, справка об опекунстве;
справка с предыдущего места работы за этот год;
документы, подтверждающие факт уплаты алиментов.

Составление заявления

Гражданину следует учитывать то, что налоговый вычет может быть предоставлен только по одному официальному месту работы, даже если у него их несколько.

Для получения льготы физическое лицо должно написать заявление и приложить к нему все необходимые документы.

В заявлении на имя директора или главного бухгалтера организации указывается информация о родителе, просьба в предоставлении налогового вычета с указанием причины.

Такое заявление составляется один раз и хранится в бухгалтерии со всеми прилагаемыми документами в течение срока действия льготы.

На что следует обратить внимание

В оформлении льгот по НДФЛ на детей существует ряд нюансов, на которые стоит обратить особое внимание:

Очередность рождения детей для каждого родителя определяется в индивидуальном порядке. Это происходит потому что у кого-то из них могут ранние браки или внебрачные дети. Поэтому размер вычета у матери и отца в некоторых случаях могут различаться.
При определении очередности рождения детей принимаются во внимание совершеннолетние граждане, а также умершие дети.
Родителю-одиночке предоставляется налоговый вычет в удвоенном размере.
Льготы на НДФЛ не предоставляются, если у родителя нет официальной занятости (занимается домашним хозяйством или находится на учете в центре занятости), а также женщине в отпуске по беременности и по уходу за ребенком.

Таким образом, государство предусматривает льготы по НДФЛ для граждан, воспитывающих детей. Они выражаются в вычетах на подходный налог и рассчитываются в зависимости от количества детей и их очередности.

Последние изменения: Январь 2019

Налоговый вычет на детей помогает вернуть значительную сумму затраченных денежных средств. Государство по-разному стимулирует граждан становиться родителями. Один из способов повысить доходы семей с детьми – уменьшить их налоговые платежи. Ради этого благого намерения и вводились . Рассмотрим основные налоговые вычеты на детей.

Налоговым вычетом называют часть дохода гражданина, необлагаемую НДФЛ. Обычно он предоставляется:

некоторым категориям россиян, нуждающимся в особой поддержке — ветеранам, инвалидам, благотворителям, военнослужащим и т.д.
если заработанные деньги налогоплательщики тратят на определенные цели.

Первый вид вычета называется стандартным. Это фиксированная сумма, которая выводится из налогооблагаемой базы, независимо от суммы дохода.

Родителям следует учесть, что оба налоговых вычета не предоставляются по умолчанию. Плательщику НДФЛ недостаточно знать о своем праве на льготу и ждать, пока ее учтут по месту работы. Налоговый вычет на детей носит заявительный характер, то есть применяется лишь по письменному желанию работника, имеющего детей.

Стандартный налоговый вычет при рождении ребенка

С рождением каждого ребенка увеличивается необлагаемая налогом часть заработка его родителей.

устанавливает, в каких объемах это происходит :

1400 рублей – вычитается из зарплаты (или иного дохода) при рождении первенца;
1400 рублей (1400 + 1400) – вычитается при рождении второго малыша;
3000 рублей (1400 +1400 + 3000) – вычитается при появлении на свет третьего ребенка. За каждого последующего «наследника» государство будет увеличивать сумму вычета на такую же величину.

То есть, если в семье четверо несовершеннолетних детей, их работающие мать или отец вправе получить вычет в размере 8800 рублей (1400 + 1400 + 3000 + 3000).
Если при этом зарплата родителя составляет 40 тысяч рублей, то применяется следующая арифметика: 40000 – 8800 = 31200 рублей.
С получившегося значения и будет удерживаться 13% налог (31200/100 * 13 = 4056 рублей).
Без вычета он бы взимался с полной суммы (40000 р.), и тогда бы отдаваемая государству часть зарплаты была бы иной – 5200 рублей.

Право на налоговый вычет на детей предоставлено не только биологическим, но и приемным матери или отцу. Родители детей с особыми потребностями получают более значительные налоговые преференции — 12000 рублей на ребенка, которому установлена инвалидность. Если же несовершеннолетний, имеющий проблемы со здоровьем, был усыновлен, вычет по НДФЛ составит 6000 рублей.

Еще в 2015 году Верховный Суд выразил свою позицию о порядке предоставления вычета по налогу родителям ребенка-инвалида. Он заявил, что они имеют право уменьшить налогооблагаемую базу сразу по 2-м основаниям:

инвалидности сына или дочери;
каким по счету ребенок-инвалид родился в семье.

Например, если малыш с особенностями – третий у родителей, они могут воспользоваться вычетом в размере 15000 рублей (12000 + 3000). Минфин и ФНС долго сопротивлялись такому подходу, однако затем их мнение изменилось. На сегодняшний день ими даны разъяснения, полностью совпадающие с позицией высшей судебной инстанции. В частности, ФНС отозвала свои письма, где излагалась иная точка зрения.

Когда дети воспитываются не в полной семье, а одиноким родителем (в том числе, приемным), то каждый вычет он получает в удвоенном размере. Однако, как только налогоплательщик вступит в официальный брак, он утратит право на такую льготу.

Пример заявления на двойную выплату :

Вне зависимости от того, какие дети воспитываются в семье (с инвалидностью или без нее), вычет предоставляется до достижения ими 18-летия. Его можно продлить до исполнения ребенку 24 лет, но только в том случае, если подросшее «дитя» поступило и учится на очной форме обучения в качестве аспиранта, студента, интерна, ординатора, курсанта.

Налогоплательщик-родитель утрачивает право на стандартный вычет, если год еще не закончился, а он успел уже заработать 350 тыс. рублей. С того месяца, когда был превышен данный лимит, льгота предоставляться не будет.

Социальные «родительские» вычеты

Родитель может получить социальный вычет, потратив часть дохода или лечение ребенка — . По окончании налогового периода (года) он может вернуть часть перечисленного в бюджет налога. Общая сумма не может превысить 120 тысяч рублей, из них не более 50000 рублей составляет вычет за оплату учебы сына или дочери.

Но это не означает, что налогоплательщик сможет возвратить деньги в таких значительных размерах. Ему вернется только 13% :

либо с заявленной суммы (если она меньше предельной величины вычета);
либо с максимальной – 50 или 120 тысяч рублей (если реальные расходы превысили верхний предел).

Таким образом, независимо от того, сколько родитель потратил на образование или лечебные мероприятия ребенка, максимум, что он вправе вернуть за год в виде вычета:

6500 рублей (50000/100 * 13) – на учебу;
15600 рублей (120000/100 * 13) – на медицинские услуги или лекарствами.

По той же формуле будут считаться и размеры соцвычетов, если траты были меньше предельно допустимых сумм. Например, если родитель потратил на операцию ребенка 90000 рублей, в следующем году он сможет вернуть из бюджета часть уплаченных налогов в размере 11700 рублей (90000/100 * 13).

Предоставление данных вычетов ограничено возрастом дочери или сына :

до 18-летия ребенка разрешается оформлять вычет, связанный с его лечением;
до 24-летия — оформляется вычет по расходам на его образование.

Для получения вычета нужно соблюсти и ряд других условий, в частности :

приобретенные для ребенка лекарства должны входить в специальный правительственный Перечень (содержится в Постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001);
оплаченные медицинские услуги также должны иметься в особом Перечне (см. Постановление Правительства № 201);
медицинским и образовательным учреждениям, на чей счет вносились родительские деньги, необходимо иметь лицензию;
обучаться ребенок может только по очной форме;
расходы на обучение не должны производиться за счет средств полученного материнского капитала.

Также в статье 219 НК особо отмечено, что вычет на лечение ребенка не будет предоставлен родителю в том случае, если оно оплачивалось за счет работодателя.

Процедура отличается в зависимости от того, на какой вычет претендует родитель. Разнится и перечень документов, которые потребуются заявителю.

Правила оформления стандартного вычета

Желая получать данную преференцию, родитель по собственному выбору вправе обратиться:

либо в бухгалтерию по месту работы;
либо в налоговую инспекцию своего района.

В первом случае ему нужно написать заявление с просьбой предоставить ему стандартный вычет.

К нему прикладываются:

свидетельства о рождении (по количеству детей, за которых сотрудник собирается получать вычет);
брачное свидетельство (или ксерокс страницы паспорта с указанием семейного статуса);
справка об инвалидности ребенка (если она имеется, и работник претендует на вычет в повышенном размере);
справку из образовательного учреждения о том, что сын или дочь там обучается (чтобы иметь основание продлить налоговую «льготу» до 24-летия ребенка);
письменный отказ от вычета второго родителя и справку с работы, подтверждающую факт его неполучения (если мать и отец договорились, что кто-то один оформит льготу, но в удвоенном размере).

Если на удвоенный вычет претендует единственный родитель, он должен доказать свой статус. Для этого ему нужно предъявить один из следующих документов:

свидетельство о смерти отца/матери ребенка (детей)
решение судебной инстанции о признании второго родителя умершим или безвестно пропавшим;
справку ЗАГСа, подтверждающую статус матери-одиночки (форма 25).

Рассмотрев все представленные сотрудником документы, бухгалтерия будет начислять ему зарплату с учетом стандартных вычетов на детей. И сделает перерасчет, если, например, ребенок родился в апреле, а заявление подано в декабре. Согласно Налоговому кодексу, вычет предоставляется со дня рождения малыша.

Если родитель, вместо ежемесячного уменьшения налогооблагаемой базы, желает вернуть переплаченный НДФЛ в виде реальных денег, ему нужно обратиться в налоговую службу. Тогда, кроме вышеуказанных документов, подтверждающих право на вычет, он предоставляет дополнительные бумаги:

заполненную налоговую декларацию – 3-НДФЛ ;
справку 2-НДФЛ – о доходах за последний год;
заявление о возврате переплаченной суммы налога (указывается ее размер) на банковский или карточный счет родителя (сообщаются его реквизиты).

На изучение и проверку представленных документов у налоговых инспекторов есть 3 месяца. После этого закон дает им еще 1 месяц на перечисление денег. Если у налоговиков возникли основания для отказа в возврате налога, они должны письменно уведомить о них заявителя.

То есть, обращаясь в налоговую инспекцию, родитель имеет возможность возвратить переплату за весь налоговый период – за год. Поэтому подать документы налогоплательщик может только после его окончания. Кроме того, если он своевременно не подал заявление на вычет, то вправе вернуть налог за последние три года.

Обращение за социальным вычетом на детей

Социальный вычет на лечение или обучение ребенка также можно оформить или по месту работы, или в районной ФНС. Тем, кто выберет первый вариант, деньги вернутся через зарплату, которая не будет облагаться НДФЛ до того, как сумма вычета будет погашена.

Например, работник заявил вычет на медикаменты, приобретенные для больного сына, в размере 10000 рублей. При этом его зарплата составляет 35000 рублей, и с нее ежемесячно удерживается налог в размере 4550 рублей. В данном случае первые два месяца после подачи документов на вычет НДФЛ с родителя не станут взимать вовсе (4550 + 4550), а в третий месяц сумма налога будет уменьшена на 900 рублей.

Чтобы получить социальный вычет на работе, в бухгалтерию нужно предоставить только один документ: уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее право работника на такую льготу.

Но чтобы стать обладателем этой бумаги, надо посетить районное подразделение ФНС с комплектом копий и оригиналов следующих документов :

метрикой (свидетельством) на ребенка;
договором с учебным или медицинским учреждением, где оказывались услуги (в нем должны указываться реквизиты лицензии, на основании которой оно работает);
рецептами на дорогостоящие лекарства (если право на вычет появилось в связи с их покупкой);
платежными документами, подтверждающими расходы налогоплательщика на эти цели;
заявлением о выдаче соответствующего уведомления.

В течение месяца такая бумага должна быть вручена родителю, если предоставленные документы не вызовут вопросов у работников ФНС. Уведомления достаточно, чтобы на работе перестали временно удерживать с сотрудника налог.

Если родитель желает вернуть вычет единой суммой, то по окончании года, в течение которого налог переплачивался, отец или мать обращаются непосредственно в ФНС. Но вместо заявления о выдаче уведомления о праве на вычет, они добавляют к вышеуказанному списку:

налоговую декларацию за прошедший год;
справку 2 НДФЛ (за него же);
заявление на возврат переплаченного НДФЛ;
банковские реквизиты.

Все копии документов, предоставляемые в налоговую инспекцию, необходимо предварительно заверить. Как и стандартный вычет, социальный возвращается не более чем в 4-месячный срок со дня подачи документов.

Оформление вычета по НДФЛ через портал Госуслуги

Сайт Госуслуги набирает популярность, так как позволяет получать многие государственные услуги, не выходя из дома. С его помощью родители могут оформить и налоговые вычеты. Но вначале на портале необходимо зарегистрироваться и получить электронную подпись. Лишь после этого пользователь получает доступ к различным сервисам.

Чтобы оформить через сайт налоговый вычет, следует, прежде всего, заполнить электронную декларацию. Она формируется в разделе «НАЛОГИ И ФИНАНСЫ». При заполнении документа в разделе «ВЫЧЕТЫ» в соответствующих полях проставляются «галочки», указывающие на то, что гражданин просит их предоставить. К декларации прикладываются сканы документов, которые подтверждают право пользователя на вычет по НДФЛ.

После отправки всех электронных «бумаг» родитель получит квитанцию о их получении, где укажут номер регистрации заявления. По нему можно проверять, на какой стадии рассмотрения находятся поданные документы.

Перед отправкой декларации и сканов, родитель в особой форме указывает реквизиты банка – для перечисления денег. Туда они и поступят, если проверка подтвердит законность требования заявителя.

Есть вопросы по данной теме? Задавайте нашему юристу через форму ниже или звоните по указанным ниже телефонам.

У вас есть вопросы и уточнения? Наши специалисты рады помочь Вам. Если вам нужна консультация юриста по телефону, вы можете заказать обратный звонок, используя форму онлайн-консультанта, и наш специалист перезвонит вам в удобное время.

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать стандартный налоговый вычет по НДФЛ (далее — вычет на детей).

Налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации), на определенную сумму и уплатить налог в меньшем размере. Чтобы воспользоваться вычетом, вы должны иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210 , пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Справка. Налоговые резиденты

По общему правилу налоговыми резидентами признаются физлица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).

1. Лица, имеющие право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок. При этом супруги усыновителей, опекунов и попечителей ребенка права на вычет не имеют (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

2. Ограничения по предоставлению вычета

При предоставлении вычета учитываются (абз. 5 , , , , 17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1. Размер дохода родителя: вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя, исчисленный с начала года, не достигнет 350 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет не предоставляется.

2. Возраст ребенка: по общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором, интерном или курсантом.

3. Инвалидность ребенка: вычет в повышенном размере предоставляется на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

3. Размер вычета

Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 1 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

1 400 руб. — на первого ребенка;

1 400 руб. — на второго ребенка;

3 000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

12 000 руб. — на ребенка-инвалида для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя и 6 000 руб. для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, вне зависимости от очередности рождения такого ребенка.

При этом размер стандартного вычета на ребенка-инвалида суммируется с размером вычета, который предоставляется на ребенка с учетом того, каким по счету ребенком в семье он является (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21.10.2015).

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. Первый ребенок — наиболее старший по возрасту, вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет (Письмо ФНС России от 23.01.2012 N ЕД-4-3/781@).

Пример. Определение размера вычета на детей

У налогоплательщика трое детей: два сына 17 и 25 лет и дочь 15 лет (инвалид второй группы). Налогоплательщик имеет право на получение ежемесячного налогового вычета по НДФЛ в размере 16 400 руб. (1 400 руб. на несовершеннолетнего сына и 15 000 руб. на дочь (3 000 руб. на третьего ребенка и 12 000 руб. на ребенка-инвалида)).

4. Предоставление вычета в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться (абз. 12 , 15 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

единственному родителю (приемному родителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере.

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета;
единственному усыновителю, опекуну, попечителю.

5. Способы получения вычета

Получить налоговый вычет можно двумя способами — у работодателя и в налоговом органе. Рассмотрим поочередно каждый из них.

5.1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Такими документами, в частности, являются:

свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен). Для получения вычета в повышенном размере на третьего и каждого последующего ребенка понадобятся также свидетельства о рождении (об усыновлении) первых двух детей;
свидетельство о регистрации брака;
справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
документы, подтверждающие факт перечисления денежных средств на обеспечение ребенка (например, алиментов);
заявление родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

Примечание. Если налогоплательщик работает одновременно у нескольких работодателей, вычет может быть предоставлен только у одного работодателя по его выбору (п. 3 ст. 218 НК РФ).

Если вы устроились на новое место работы не с начала календарного года, для получения налогового вычета понадобится справка о полученных за этот год доходах по форме 2-НДФЛ , выданная вашим прежним работодателем (ст. 216 ,

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России в разделе «Программные средства / Декларация».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления (п. 2 ст. 88 НК РФ).

При подтверждении права на вычет и факта излишней уплаты НДФЛ соответствующая сумма переплаты подлежит возврату в течение месяца со дня получения вашего заявления о возврате налога или окончания камеральной проверки, если вы представили заявление вместе с декларацией (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Полезная информация по вопросу

Официальный сайт Федеральной налоговой службы —